創(chuàng)業(yè)不易 守業(yè)更難
我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長了30年，GDP年平均增速達(dá)10%。在經(jīng)濟(jì)高速增長的背景下，私人財(cái)富也得到快速積累。在財(cái)富的積累過程中，規(guī)模相當(dāng)?shù)母蝗巳后w已初步形成。
隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和增長速度的放緩，過去三十年間的“創(chuàng)富好機(jī)會”將明顯減少。對于已基本完成創(chuàng)富的高資產(chǎn)凈值人群，是時(shí)候適當(dāng)?shù)匕沿?cái)富管理策略從“進(jìn)取創(chuàng)富”調(diào)整到“穩(wěn)健守業(yè)”了。
所謂的“守業(yè)”，就是要用適當(dāng)?shù)姆椒▉泶_保已積累的財(cái)富能有效保值和增值的同時(shí)，為財(cái)富的轉(zhuǎn)移和傳承作好相應(yīng)的安排。對于許多已有了一定殷實(shí)資產(chǎn)的富裕家庭而言，后者顯得更為重要。
那么，我們在這方面可以有何種前瞻的眼光呢？僅以財(cái)富的傳承舉例：
設(shè)想在一個(gè)遺產(chǎn)稅率為50%的國度，某人的父親去世時(shí)為他留下了價(jià)值300萬的房子。大家肯定替他高興了？請等一等，他得到這筆遺產(chǎn)，必須按50%的稅率繳納遺產(chǎn)稅！如果他的父親在年富力強(qiáng)時(shí)未雨綢繆，準(zhǔn)備好一份以兒子為受益人的保額為一百五十萬的終身壽險(xiǎn)保單，這樣一來，兒子就在老父“百年”之后剛好把得到的保險(xiǎn)賠償金（壽險(xiǎn)賠付金通常是免稅的）來付清遺產(chǎn)稅項(xiàng)了。當(dāng)然，大家都知道，要得到同樣的保額，年輕時(shí)買與年長時(shí)再買，保費(fèi)價(jià)格天淵之別。及早規(guī)劃的重要性不言而喻。
又例如，在一個(gè)沒有遺產(chǎn)稅的國度，看似簡單了，但資本增值稅的“威力”也不容小看：某實(shí)業(yè)家創(chuàng)業(yè)致富，開始以萬元起家，現(xiàn)在事業(yè)頗有起色，公司市值增至億元的級別，兒子也參與到公司的管理，貌似平穩(wěn)接班。然而，老父如不幸西去，其持有的公司股份在稅務(wù)上會被認(rèn)為等同于全部售出，則公司價(jià)值的增值部分可是要負(fù)擔(dān)增值稅的！稅率假設(shè)50%好了，兒子如何處置，難道要把公司賣掉一半嗎？顯然非常頭疼。解決辦法也有：老父及早將其擁有的股份設(shè)立以兒子等為受益人的信托，信托不會因設(shè)立人的離世而終止。增值稅的問題可得到化解，但這也是要及早有專業(yè)人士協(xié)助規(guī)劃的。
不久前，“俏江南董事長張?zhí)m加入外國國籍”的消息，再次引發(fā)國內(nèi)輿論對以企業(yè)家為主的富人群體移民現(xiàn)象的高度關(guān)注。筆者認(rèn)為，移民，其實(shí)是純粹的個(gè)人選擇而無可厚非。然而，作為“有產(chǎn)人士”，在作出移民的決定以前，必須做好以稅務(wù)規(guī)劃為主的整體財(cái)富規(guī)劃。否則，很可能會碰上意想不到的大麻煩。
筆者常接到一些高凈值人群的咨詢：如何放棄美國國籍？讀到這，讀者您可能會不解地問，拿美國國籍不好嗎，護(hù)照走遍世界免簽證。然而，根據(jù)美國法律，美國公民和持有綠卡的永久居民不管住在哪里，都要為他們的全球收入納稅。不少富人在國內(nèi)經(jīng)營企業(yè)、在全球不同地方也有資產(chǎn)配置。這可好，一切都得向美國政府每年如實(shí)申報(bào)，并承擔(dān)納稅義務(wù)。2010年初，“差錢”的山姆大叔大力加強(qiáng)稅收征管工作，頒布《外國賬戶稅收遵從法》，目的在于打擊海外逃稅。
令您想不到的是，要放棄美國國籍還真沒那么簡單！在放棄國籍的過程中，美國的國內(nèi)稅收署（IRA）一定會認(rèn)真審查他們的全球收入，尋找逃稅的證據(jù)。對于國內(nèi)的多數(shù)高凈值人士而言，這無疑是一場惡夢。而且，即使報(bào)稅和納稅記錄無懈可擊，美國也要求放棄美國國籍的人必須取得其他國籍以避免成為無國籍人士。
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